Le Turks e Caicos sono un territorio britannico d'oltremare nei Caraibi, con un regime fiscale a «zero imposte dirette» — nessuna CIT, nessuna imposta sulle plusvalenze, nessuna ritenuta — un sistema di common law e il dollaro USA come valuta ufficiale. Sono utilizzate per holding, veicoli di detenzione di asset e strutture di private wealth, all'interno di un quadro di sostanza economica e di trasparenza sui beneficiari effettivi progressivamente rafforzato.
Le Turks e Caicos non applicano imposta sulle società, sulle plusvalenze, sui dividendi, sui redditi delle persone fisiche, sulle successioni o sul patrimonio (Companies Ordinance e Limited Liability Companies Ordinance). Le principali entrate fiscali sono la Business Licence Fee (Business Licensing Act, Cap. 17.02) e i dazi doganali; alcune attività sono riservate agli isolani (cap al 49% di foreign investment per determinate categorie). L'Exempt Company è la forma societaria più utilizzata dai non residenti, tax-neutral. Dal 1° luglio 2019 opera il Companies and Limited Partnerships (Economic Substance) Ordinance 2018 e i Regolamenti 2018: le entità residenti che svolgono una « relevant activity » (banking, insurance, fund management, financing and leasing, headquarters, shipping, holding, IP, distribution and service centre) devono dimostrare direzione e gestione locali, un'adeguata dotazione di personale qualificato, spese operative in loco e attività generatrici di reddito di base svolte nelle Isole; le pure equity holding hanno requisiti ridotti (sostanza « ridotta »). Sui beneficiari effettivi, i Beneficial Ownership (Amendment) Regulations 2025 (Legal Notice 19/2025), in vigore dal 30 giugno 2025, hanno esteso l'accesso al Registro dei beneficiari da parte di autorità straniere e di soggetti con «legitimate interest», pur restando il Registro non pubblico. Non risulta l'adozione delle regole del Pillar Two; le Isole hanno aderito al Common Reporting Standard e allo scambio automatico di informazioni. Il dollaro statunitense è la valuta corrente; non esiste un controllo dei cambi.
Nessun articolo per questa giurisdizione.
Holding di famiglia e veicoli di detenzione di asset immobiliari (soprattutto nel turismo di lusso e nel yachting caraibico); trustee e strutture di private wealth con requisito di sostanza ridotto; captive insurance; società di detenzione di IP con effettiva sostanza operativa; investitori del settore alberghiero, marittimo e delle costruzioni con progetti sul territorio; strutture di « holding pura » beneficianti dei requisiti di sostanza ridotti.
