Isole Vergini Britanniche

Le BVI sono da decenni la giurisdizione più usata al mondo per la costituzione di veicoli societari di investimento e di holding transfrontaliere. La ragione è pratica prima che fiscale: un diritto societario flessibile, tempi brevi, costi contenuti e una prassi che banche e controparti internazionali riconoscono senza discutere.

Come per le Cayman, il tema non è più quanto si paga ma se la struttura regge. L'Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act 2018, in vigore dal 1° gennaio 2019, impone alle società BVI, alle limited partnerships e alle società estere registrate che svolgono una delle nove « relevant activities » (banking, insurance, fund management, financing and leasing, headquarters, shipping, holding, intellectual property, distribution and service centre) di dimostrare una sostanza economica effettiva nel territorio, con relazione annuale entro sei mesi dalla fine del periodo finanziario tramite il registered agent. Sul fronte trasparenza, dal 2 gennaio 2025 il registro dei titolari effettivi è tenuto dal Registrar of Corporate Affairs, con obbligo di deposito entro trenta giorni dall'incorporazione, dalla registrazione o da ogni cambiamento; il registro non è pubblico, ma dal 1° aprile 2026 è previsto l'accesso per « legitimate interest » a giornalisti e organizzazioni della società civile che ne dimostrino l'interesse pubblico. Una struttura BVI costituita dieci anni fa e mai rivista è oggi il caso più frequente di non conformità.

Gruppi che detengono partecipazioni attraverso veicoli caraibici; investitori in operazioni transfrontaliere; chi ha strutture BVI risalenti e deve verificarne la conformità attuale.