L'Isola di Man è una Crown Dependency britannica, indipendente sotto il profilo fiscale ma parte dell'area doganale britannica ai fini IVA. Offre un'aliquota standard dello 0% sui redditi societari, un quadro di sostanza economica ormai consolidato e un ambiente regolamentare di common law particolarmente utilizzato per attività di private wealth, fondi, e-gaming, aviation e shipping. Dal 2025 recepisce il Pillar Two dell'OCSE, preservando il regime ordinario per la platea non in scope.
L'imposta sulle società è regolata dall'Income Tax Act 1970 e prevede tre aliquote: 0% sulla generalità dei redditi societari; 10% sui redditi da attività bancaria (deposit taking licence rilasciata dalla Isle of Man Financial Services Authority) e sui redditi da retail (vendita al dettaglio sull'Isola) qualora questi ultimi superino le 500.000 sterline manx nell'anno; 15% dal 1° gennaio 2024 per i grandi retailer (Practice Note 222/24); 20% sui redditi da immobili situati sull'Isola e sulle attività di estrazione petrolifera. Non esistono imposte sulle plusvalenze, sulle successioni, sul patrimonio, sui trasferimenti immobiliari (stamp duty) o sulle donazioni. L'IVA è armonizzata con quella del Regno Unito, pari al 20% ordinario, per effetto dell'accordo doganale del 1979. Con il Global Minimum Tax (Pillar Two) Order 2024, approvato dal Tynwald nel novembre 2024, l'Isola ha introdotto una Multinational Top-up Tax (IIR) e una Qualifying Domestic Top-up Tax (QDMTT) al 15%, applicabili agli esercizi che iniziano dal 1° gennaio 2025 per i gruppi con ricavi consolidati sopra i 750 milioni di euro; l'Ordinanza è stata modificata con l'Amendment No. 2 Order 2025 in vigore dal 1° gennaio 2026 e con il successivo SD 2026/0127 del 18 giugno 2026, che integra l'OECD Central Record come fonte interpretativa. La sostanza economica è disciplinata dall'Income Tax (Substance Requirements) Order 2018, in vigore per esercizi che iniziano dal 1° gennaio 2019: le entità che svolgono una « relevant activity » (banking, insurance, shipping, fund management, finance and leasing, headquartering, distribution and service centre, holding company, intellectual property, operation of a headquarters) devono dimostrare direzione e gestione locali, adeguato personale qualificato e spese operative in loco, con requisiti attenuati per le pure equity holding. La sterlina manx è a parità con la sterlina britannica; non esiste alcun controllo dei cambi.
Gestori di fondi di investimento (private equity, venture, aviation, shipping); operatori dell'e-gaming e del betting (settore storicamente radicato sull'Isola); società di private wealth e trustee; captive insurance e riassicurazione; società di detenzione di aeromobili, navi e IP con effettiva sostanza operativa; holding di partecipazioni di gruppi non in scope del Pillar Two; operatori tech e fintech.
