India

L'India è la quinta economia mondiale e la più grande democrazia al mondo. Ha un mercato interno di scala continentale, un forte ecosistema manifatturiero e di servizi tech e — dall'ottobre 2019 — un'imposta sulle società concessoria al 22%, ulteriormente ridotta al 15% per le nuove attività manifatturiere. È la giurisdizione naturale per chi vuole posizionarsi nella catena globale del fornitore come alternativa alla Cina.

L'aliquota ordinaria della CIT per le società domestiche è del 22% (Sezione 115BAA dell'Income Tax Act 1961), che porta a un'imposizione effettiva di ~25,17%, inclusi il surcharge del 10% e il cess del 4%. Le società manifatturiere costituite dopo il 1° ottobre 2019 e che iniziano la produzione entro il 31 marzo 2024 possono optare per l'aliquota agevolata al 15% (Sezione 115BAB), effettiva ~17,16%, a condizione che non usino agevolazioni concorrenti (es. tax holiday Sezione 10AA). Le società estere applicano il 35% + surcharge + cess (aliquota effettiva ~38,22%) sui redditi indiani non protetti da un trattato. Le nuove Special Economic Zones (SEZ) e il regime GIFT-IFSC (Gujarat International Finance Tec-City) offrono ulteriori esenzioni per le attività finanziarie, assicurative e IT. Il Production Linked Incentive (PLI) Scheme, per settori come l'elettronica, la farmaceutica, il tessile, l'auto e le batterie, offre sussidi legati al valore aggiunto della produzione. L'IVA è sostituita dalla Goods and Services Tax (GST) a scaglioni (5%, 12%, 18%, 28%). Il Budget dell'Unione 2025-2026, presentato il 1° febbraio 2025, non ha ancora introdotto in via legislativa il Pillar Two IIR/QDMTT; l'India ha adottato dal 2020 l'Equalisation Levy del 2% sulle operazioni digitali di non residenti, che convive con lo stato di attesa sulle GloBE Rules. Non esistono restrizioni valutarie sostanziali sull'importazione di capitale FDI nei settori automatici; il rimpatrio dei dividendi è libero, previo pagamento della DDT, abolita nel 2020 e sostituita dalla tassazione classica in capo al percettore.