Descrizione
27 Paesi UE, Regno Unito, Stati Uniti e Canada. Una guida operativa pensata per commercialisti, avvocati tributaristi e consulenti che seguono clienti con interessi internazionali. Il volume raccoglie, Paese per Paese, le regole interne di residenza fiscale per le persone fisiche nei 27 Stati membri dell’Unione Europea, oltre a Regno Unito, Stati Uniti e Canada, mettendo a confronto soglie temporali, criteri di domicilio e particolarità normative spesso trascurate. Oltre alle schede sintetiche per ciascun Paese, la guida approfondisce le clausole di tie-breaker previste dal Modello OCSE, il funzionamento della procedura amichevole (MAP) per la risoluzione delle doppie residenze, e include un’analisi di casi reali e contenziosi internazionali recenti, utili per orientarsi tra giurisprudenza e prassi applicativa. Aggiornata a maggio 2026, l’opera tiene conto delle più recenti riforme normative, inclusa quella italiana sulla residenza fiscale, ed è corredata da una check-list operativa pensata per affiancare il professionista nella raccolta documentale e nell’impostazione dei casi più complessi. Un riferimento pratico e sintetico per chi ha bisogno di orientarsi rapidamente tra le regole di residenza fiscale dei principali ordinamenti occidentali.
Sommario
- Una tabella sinottica comparativa dei criteri di residenza fiscale nei 27 Paesi UE, per un confronto rapido tra soglie di giorni, criteri di domicilio e particolarità normative
- Schede sintetiche Paese per Paese, ciascuna con fonti ufficiali, note operative per consulenti italiani e segnalazione delle insidie più comuni (es. la nozione di Wohnsitz tedesco, la regola dei 60 giorni a Cipro, la disponibilità di un immobile in Croazia)
- Un approfondimento dedicato a Regno Unito (Statutory Residence Test), Stati Uniti (cittadinanza, Green Card, Substantial Presence Test) e Canada (residenza fattuale e deemed residence), con tabella comparativa finale
- La spiegazione delle clausole di tie-breaker del Modello OCSE (Art. 4) e del loro funzionamento pratico in caso di doppia residenza
- Una guida operativa alla procedura amichevole (MAP), con tempistiche reali, statistiche aggiornate e il rapporto con il contenzioso tributario interno
- Nove casi reali e contenziosi internazionali recenti (tra cui i casi McCabe, Ibrahimović, Vučinić), analizzati nei criteri applicati e negli esiti
- Una check-list operativa finale, organizzata per aree (documenti, conteggio giorni, abitazioni, famiglia, interessi economici, reporting, strategia MAP), pensata per impostare concretamente l'istruttoria di un caso