Guida Pratica: Irlanda

Descrizione

Sommario

• 1. BASE DEL SISTEMA LEGALE
• 2. TIPOLOGIE DI SOCIETÀ
• - Società per azioni con responsabilità limitata dei soci (LTD)
• - Società per azioni con attività designate (DAC)
• - Società per Azioni Pubbliche (PLC)
• - Cooperative
• - Partenships
• - Limited Partnership (LP)
• - Vantaggi delle partnership
• - Svantaggi principali
• - Limited liability partnerships (LLP)
• - Struttura e funzionamento
• - Fiscalità della LLP
• - Company Limited by Guarantee (CLG)
• - Definizione e natura giuridica
• - Caratteristiche principali
• - Registrazione e statuto
• - Aspetti fiscali e contabili
• - Vantaggi principali
• - Limitazioni e adempimenti
• - Trust e Entità Fiduciarie
• 3. CREAZIONE DI UNA PRESENZA DALL'ESTERO IN IRLANDA
• - Costituzione di una società per azioni con responsabilità limitata dei soci (LTD)
• - Registrazione di una filiale (branch) in Irlanda
• - Considerazioni strategiche
• 4. FORMAZIONE DI UNA SOCIETÀ PRIVATA IN IRLANDA
• - Società già costituite (shelf companies) e società su misura
• - Processo di costituzione
• - Atto costitutivo e statuto
• - Assemblea generale e governance
• - Obblighi contabili e bilanci
• - Requisiti formali dei bilanci
• - Scadenze di presentazione – Annual Return
• - Tipologie di bilanci e soglie dimensionali
• - Micro Companies
• - Small Companies
• - Medium e Large Companies
• - Filiali delle Società Estere
• - Presentazione documentale
• - Documentazione da allegare al Form F7
• - Requisiti per società non-EEA
• - Obblighi in assenza di bilanci nello Stato d'origine
• - Sanzioni per inadempimento
• 5. OBBLIGHI INFORMATIVI E DOCUMENTALI DELLE SOCIETÀ LTD IN IRLANDA
• - Obblighi informativi minimi su documenti commerciali e sito web
• - Società che operano con nome commerciale (business name)
• - Obblighi per le attività online e contratti a distanza
• - Validità dei documenti e poteri di firma
• - Firme elettroniche e validità legale
• - Documenti che non possono essere firmati elettronicamente
• 6. AZIONISTI
• - Numero di soci ammessi
• - Diritti e responsabilità degli azionisti
• - Approvazione dei bilanci
• - Delibere ordinarie e straordinarie – maggioranze richieste
• - Revoca di un amministratore
• - Accesso e trasparenza
• 7. REQUISITI MINIMI DI CAPITALE
• - Capitale sociale minimo e autorizzato
• - Denominazione e valuta delle azioni
• - Classi di azioni e diritti connessi
• - Trasferimento delle azioni
• - Discrezionalità del consiglio e limiti
• - Patti parasociali e accordi tra soci
• - Operazioni sul capitale e modifiche
• - Azionisti e diritto di prelazione
• - Applicazione del diritto di prelazione
• - Esclusione o modifica del diritto di prelazione
• - Esclusioni previste per legge
• - Prassi consigliata
• - Confronto con le PLC
• 8. DIRETTORI
• - Numero minimo di direttori e requisiti anagrafici
• - Residenza nell'UE e obblighi di garanzia
• - Obblighi di registrazione e trasparenza
• - Doveri fiduciari e obblighi legali
• - Divulgazione di conflitti di interesse
• - Responsabilità civile, penale e amministrativa
• - Composizione e funzionamento del Consiglio di Amministrazione
• - Diversità, indipendenza e consultazione dei dipendenti
• 9. RIREGISTRAZIONE DA LTD A PLC IN IRLANDA
• - Requisiti preliminari e contesto societario
• - Documentazione da presentare al CRO
• - Effetti della riregistrazione e rilascio del certificato
• - Capitale minimo e condizioni patrimoniali
• - Struttura di governance post-riregistrazione
• - Implicazioni operative e strategiche
• - Raccomandazioni pratiche
• 10. TASSAZIONE DELLE SOCIETÀ IN IRLANDA
• - Imposta sulle Società (Corporate Tax)
• - Versamento dell'imposta – Acconti e saldo
• - Altri obblighi fiscali
• - VAT (Value Added Tax – Imposta sul Valore Aggiunto)
• - RCT (Relevant Contracts Tax)
• - PAYE, PRSI e USC – Obblighi per i datori di lavoro
• - Regime OCSE – Pillar 2 (Global Minimum Tax)
• - Conformità e sanzioni
• 11. FISCALITÀ DEGLI UTILI DISTRIBUITI E TRATTAMENTO DELLA WITHHOLDING TAX
• - Dividendi distribuiti da società irlandesi
• - Tassazione in capo al beneficiario
• - Dividendi ricevuti da società irlandesi
• - Withholding tax su altri tipi di reddito
• - Imposta di Bollo (Stamp Duty)
• - Ambito di applicazione
• - Principali aliquote 2025
• - Esoneri ed esenzioni
• - Aspetti procedurali
• - Implicazioni societarie
• - Capital Gains Tax (CGT)
• - Aliquota standard
• - Esenzioni e agevolazioni per le società
• - Participation Exemption – Esenzione sulla cessione di partecipazioni qualificate
• - Ulteriori precisazioni
• - Casi particolari e esclusioni
• - Obblighi dichiarativi
• 12. CONTRIBUTI E INCENTIVI FISCALI
• - Contributi a fondo perduto (Grant)
• - Ammissibilità
• - Intensità dell'aiuto
• - Credito d'imposta per Ricerca e Sviluppo (Research and Development Tax Credit)
• - Aliquota agevolata
• - Erogazione
• - Spese ammissibili
• - Regime agevolato per la Proprietà Intellettuale – Knowledge Development Box (KDB)
• - Attivi qualificati
• - Incentivi alla digitalizzazione e sostenibilità
• - Fondo Digitalisation Voucher
• - Accelerated Capital Allowances (ACA)
• - Employment Investment Incentive Scheme (EIIS)
• - Supporti alla formazione e upskilling
• 13. RESIDENZA FISCALE
• - Criteri di determinazione della residenza fiscale
• - Doppia residenza fiscale
• - Effetti del Multilateral Instrument (MLI)
• - Implicazioni fiscali della residenza
• 14. SOCIETÀ NON RESIDENTI
• - Redditi da fonte irlandese
• - Stabile organizzazione (Permanent Establishment - PE)
• - Cessione di beni patrimoniali situati in Irlanda
• - Distribuzione di dividendi da società irlandesi a soggetti esteri
• - Documentazione e conformità
• 15. PREZZI DI TRASFERIMENTO (TRANSFER PRICING)
• - Ambito di applicazione
• - Documentazione obbligatoria
• - Obbligo documentale in Irlanda
• - Country-by-Country Reporting (CbCR)
• - Sanzioni e controlli
• - Safe Harbour e semplificazioni
• - Implicazioni pratiche
• 16. RESTRIZIONI SETTORIALI
• - Settore Radiodiffusione e Comunicazioni Elettroniche
• - Settore Acqua e Servizi Igienico-Sanitari
• - Settore Bancario, Assicurativo e Finanziario
• - Restrizioni sugli Investimenti Esteri
• - Contesto generale
• - Settori soggetti a restrizioni o autorizzazioni
• - Normativa Europea: Regolamento UE 2019/452 – FDI Screening Regulation
• - Situazione in Irlanda
• - Prospettive per il 2025
• - Controllo dei trasferimenti finanziari e sanzioni internazionali
• - Leggi Anticiclaggio
• - Contesto normativo
• - Soggetti obbligati (Designated Persons)
• - Customer Due Diligence (CDD) e identificazione del cliente
• - Controlli rafforzati (Enhanced Due Diligence – EDD)
• - Registro dei Beneficiari Effettivi (UBO Register)
• - Segnalazione delle operazioni sospette (SARs)
• - Altre norme di registrazione e vigilanza
• - Sanzioni
• 17. RESIDENZA FISCALE DELLE PERSONE FISICHE IN IRLANDA
• - Definizione di Residenza Fiscale in Irlanda
• - Domicilio e Ordinaria Residenza
• - Domicilio
• - Ordinaria Residenza
• - Effetti della Residenza Fiscale
• - Regole di Residenza per Cittadini dell'UE/SEE
• - Doppia Residenza e Doppia Tassazione
• - Dichiarazioni e Obblighi in caso di Trasferimento
• - Residenza Temporanea e Rientri a Breve Termine
• 18. OCCUPAZIONE E DIRITTO DEL LAVORO
• - Fonti normative
• - Normative principali in vigore
• - Retribuzione e salario minimo 2025
• - Orario di lavoro
• - Licenziamenti e fine rapporto
• - Tutele aggiuntive e rappresentanza
• - Lavoratori europei e stranieri
• 19. VISTI D'INGRESSO
• - Aspetti chiave
• - Tipologie di visto
• - Permessi di lavoro (Employment Permits)
• - Critical Skills Employment Permit
• - General Employment Permit
• - Intra-Company Transfer Permit
• - Altre considerazioni
• - Cittadini britannici e regime post-Brexit
• - Common Travel Area (CTA)
• - Diritti garantiti ai cittadini britannici in Irlanda
• - Status di residenza per lunghi periodi
• - Familiari non britannici o non irlandesi
• - Coordinamento dei diritti sociali
• - Implicazioni post-Brexit per le imprese britanniche